עוסק זעיר

המודל החדש קובע שבעל עסק זעיר יהיה זכאי לנכות מהכנסתו "הוצאה נורמטיבית" בשיעור של 30% כחלף להוצאות להן הוא זכאי בהתאם לפקודת מס הכנסה. בנוסף, מעניק המודל פטור מהגשת דו"ח שנתי בצד הקלות בירוקרטיות נוספות.

מיהו בעל עסק זעיר ?

עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על התקרה לעוסק פטור. נכון לשנים 2024 ו-2025, מחזור העסקאות יהיה כ-120 אלף ש"ח.

עוסק זעיר זכאי בתנאים מסוימים להקלות:

• פטור מהגשת דוח שנתי.
• רשאי לקזז באופן גורף סכום של 30% מסך הכנסותיו מבלי להציג קבלות /חשבוניות בפועל, אפילו לא היו הוצאות כלל.
• פטור מהגשת הצהרת הון
• פטור מתשלום מקדמות

מי זכאי להיות בעל עסק זעיר?

1. יחיד
2. תושב ישראל
3. ההכנסה היא מעסק או ממשלח יד בלבד
4. מחזור ההכנסות שלו לא עולה על 120,000 ₪ (בשנים 2024 ו- 2025 ) גם לעוסק מורשה
5. אם מתקיים אחד משבעת התנאים הבאים לא יהיה זכאי לניכוי 30% כהוצאות:-
   • הוא מעסיק עובדים
   • הוא אינו מנהל פנקסים קבילים
   • הייתה לו בשנת המס הכנסה מעסק שלא הופקה מיגיעה אישית
   • חלק מהכנסתו מעסק התקבל מהמעסיק שלו באותה שנת מס
   • חלק מהכנסתו מעסק יוחס אליו מתאגיד שקוף (לדוגמה נישום מייצג בחברה משפחתית).
   • יותר מ- 25% מהכנסתו מעסק או משלח יד התקבלו מקרוב או ממעסיקו ב- 3 שנים הקודמות
   • הוא בעל מניות ב- 10% לפחות בחברה

הרישום כעוסק זעיר מבוצע בהתאם למצב תיק העוסק:

1. יש להירשם לשירותי הדיגיטליים (לחץ כאן)
2. פתיחת תיק חדש ביישום אם מדובר בעוסק פטור, או שינוי סוג תיק מעסק רגיל לבעל עסק זעיר דיווח שנתי – רישום כ"בעל עסק זעיר" – פעם אחת (אוטומטית בעת פתיחת תיק עוסק פטור מקוון. באמצעות מערכת ייעודית עבור עוסקים פטורים קיימים ועוסקים מורשים)

ככל והעוסק מיוצג, הרי שגם המייצג יכול לפתוח ולשנות סוג תיק באמצעות מערכת מפתח. מצגת זו ניתן דגש על פניות של

קבלת מעמד "בעל עסק זעיר" מול מס הכנסה היא פעולה וולונטרית ובעלי עסקים שיבקשו להמשיך לדווח במסלול הקיים יוכלו לעשות זאת.

עוסקים חדשים שיפתחו תיק "עוסק פטור" מקוון במע"מ יידרשו לציין במפורש בטופס כי הם אינם מעוניינים לדווח כ"בעל עסק זעיר".

עסקים קיימים, עוסקים פטורים שייפתחו תיק במשרד ועוסקים חדשים שיפתחו תיק "עוסק מורשה" לא ייחשבו ל"בעל עסק זעיר" אם לא הגישו בקשה לכך.

 

תיאום המס

1. על בעל העסק הזעיר להיכנס במהלך שנת המס השוטפת למערכת תיאום מס ייעודית ובה לדווח על מחזור עסקאות שנתי משוער, וכן על פרטים שונים הרלוונטיים לעניין קבלת זיכויים שונים.
2. המערכת תחשב באופן עצמאי את שיעור המס לתשלום, בהתחשב, הן בנתונים האישיים של העסק, שמאפשרים הטבות מס שונות והן בניכוי ההוצאות הנורמטיבי 30%

בעל עסק זעיר שלא יבצע בזמן תיאום מס עד תום שנת המס (31.12) יהיה חייב בהגשת דו"ח שנתי מלא וכל שאר החובות שיש לעסק רגיל

לחץ לביצוע תיאום מס

 

דיווח למס הכנסה

עצמאי שקיבל הכרה כ"בעל עסק זעיר" ידווח לרשות המיסים פעמיים עבור כל שנה.

1. בדיווח הראשון – שאותו ניתן לבצע לאורך כל שנת המס השוטפת (זו שעליה מדווחים), מה-1 בינואר ועד ל-30 בדצמבר – יבוצע חישוב שיעורי המס, בהסתמך על המחזור המשוער, הכנסות נוספות, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה. הדיווח יבוצע במערכת תיאומי המס הקיימת כיום, שבאמצעותה מחושב ניכוי המס לשכירים בעלי הכנסה נוספת.
2. הצהרה לבעל עסק זעיר – שיבוצע במהלך שנת המס העוקבת (זו שלאחר השנה שעליה מדווחים),
3. בדיווח השני- על העוסק לדווח את הכנסותיו כבעל עסק זעיר החל מתחילת שנת המס העוקבת וזאת עד ל- 31 במרץ לאותה שנה, אחרת, יהיה עליו להגיש דוח רגיל, אך תישמר לו הזכות לנכות 30% הוצאות.

יישום זה של הדיווח טרם עלה לאוויר, יעלה בתחילת 2025

תשלום המס

אחרי שידור הדו"ח יש לשלם את המס עד 31 במרץ לשנה העוקבת, אחרת יחויב בהגשת דוח רגיל  1301 אך תשמר הזכות להטבת 30%

לתשלום חוב המס לחץ כאן