סכומים מעודכנים לשנת 2012 – מס הכנסה
1.1.2012
|
2012 |
לחודש |
לשנה |
|
קצבה מזכה |
8,190 |
98,280 |
|
פטור מקצבה לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א-1961 (להלן – הפקודה) – 35% |
2,867 |
34,404 |
|
סכום פטור לפי סעיף 9א(ב)לפקודה |
115 ש"ח לכל שנת עבודה |
|
|
תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה (סעיף 47לפקודה) |
8,500 |
102,000 |
|
הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה – למי שיש הכנסת עבודה- בניכוי הכנסת העבודה או 8,200 לפי הנמוך |
11,900 |
142,800 |
|
הכנסה מזכה לקצבה (סעיף 47(א)(5)) לפקודה |
34,000 |
408,000 |
|
הכנסה ל"עמית עצמאי" (סעיף 47(א)(3)) ו-(5) לפקודה |
8,500 |
102,000 |
|
הסכום לפי סעיף 45א(ד)לפקודה |
164 |
1,968 |
|
הסכומים לפי סעיף 45א(ה)לפקודה |
164 |
1,968 |
|
17,000 |
204,000 |
|
|
משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס בעת ההפרשה |
טרם פורסם |
|
|
הכנסה קובעת (קרן השתלמות לעצמאי וחבר קיבוץ) |
255,000 |
|
|
הפקדה מוטבת – 9(16א) ו-9(16ב) לפקודה |
17,880 |
|
|
"שכר מינימום" לצורך משיכה מקופת גמל בפטור |
4,100 |
|
|
ההפרשה לקופת גמל לקצבה או לפיצויים עבור בעל שליטה המוכרת לחברה בשנת המס לפי סעיף 32(9)(א)(2)לפקודה |
11,950 |
|
|
החלק הפטור של מענקי פרישה ששולמו מיום 1.1.2012 ואילך |
11,950 לכל שנת עבודה |
|
|
החלק הפטור של מענקים כאמור ששולמו במקרה של מוות |
23,920 לכל שנת עבודה |
|
|
הכנסת עיוור ונכה 100% סכום ההכנסה מיגיעה אישית הפטורה ממס אצל עיוור או נכה 100% [סעיף 9(5)(א)לפקודה]: עד 184 יום – אין פטור 185-364 יום חלק יחסי עד לתקרה של |
71,280 | |
|
365 יום או יותר חלק יחסי עד לתקרה של |
594,000 |
|
|
הכנסה שלא מיגיעה אישית הפטורה ממס אצל עיוור או נכה 100% [סעיף 9(5)(ב)לפקודה]: |
71,280 | |
|
365 יום או יותר – חלק יחסי עד לתקרה של |
71,280 |
|
|
אם מדובר בהכנסה מריבית לפי סעיף 9(5)(ב)לפקודה שמקורה בפיצויים עבור נזקי גוף – התקרה תהיה |
254,040 |
|
|
כל האמור לעיל כפוף להוראות סעיף 9(5)לפקודה. |
||
|
זיכוי בשל תרומות למוסדות ציבור מאושרים – |
לשנת המס 2011 |
420 |
|
הסכום המרבי בעדו ניתן זיכוי: |
לשנת המס 2011 |
4,351,000 |
|
הוצאות לינה באזור פיתוח – למי שאושר לכך |
1,730 |
20,760 |
|
הוצאות שהייה למומחה המוזמן מחוץ לארץ |
320 (ליממה) |
|
|
משכורת למומחה חוץ |
12,900 |
154,800 |
|
הוצאות שהייה לעיתונאים וספורטאים זרים |
320 (ליממה) |
|
|
משכורת מרבית שמלכ"ר משלם, הפטורה ממס שכר |
174,230 |
|
|
הוצאות מותרות בניכוי: כיבודים מתנות |
80% מההוצאות שהוצאו לכיבוד קל במקום העיסוק של הנישום 210 לאדם לשנה |
|
|
פיצויי הלנת שכר הפטורים ממס (סעיף 9(21)לפקודה) פיצויי הלנת שכר המשולמים לפיחוק הגנת השכר, התשי"ח-1958, פטורים ממס בגבולות שנקבעו בחוק, אם משכורתו של העובד לא עלתה באף אחד מ-24 החודשים האחרונים של עבודתו על: |
7,800 |
|
|
שכר דירה |
||
|
שכר דירה החייב במס בשיעור 10% עפ"י סעיף 122לפקודה – |
אין תקרה |
|
|
פטור על הכנסות משכר דירה למגורים |
4,910 |
58,920 |
|
הנחה ממס לכוחות הביטחון ולתושבי ישובים מיוחדים |
||
|
5% – עד לתקרת ההכנסה החייבת: (כוחות הביטחון) |
155,520 |
|
|
הכנסה חייבת לישובים לפי התוספת הראשונה לפקודה (סעיף 11 לפקודה), קריית שמונה, אילת וכן ישובי קו עימות*: |
233,400 |
|
|
הכנסה חייבת לתושבי ישובים אחרים עפ"י רשימה המופיעה בסעיף 11לפקודה וחלק ב' של התוספת הראשונה: |
155,520 |
|
|
*בסמכות שר האוצר להאריך את הוראות סעיף 11לפקודה וחלק ב' לתוספת הראשונה לשנת המס 2012. (לתשומת ליבכם – הארכה זו רלוונטית רק ליישובי קו עימות דרומי בהתאם לחוק לסיוע לשדרות) יש לעקוב אחר הפרסומים. |
||
|
בהתאם להוראות חוק ההתייעלות הכלכלית לשנות המס 2009 ו-2010, הופחתו שיעורי ההנחה ליישובים כדלהלן: בפסקה (1), במקום 13% יקראו 12% בפסקה (2), במקום 25% יקראו 24% בפסקה (3) – בפסקה משנה (א), במקום 25% יקראו 24% בפסקה משנה (ב), במקום 20% יקראו 19% בפסקה משנה (ג), במקום 16% יקראו 15% בפסקה משנה (ד) ו-(ה), במקום 13% יקראו 12% רשימה מפורטת של היישובים וההנחות נמצאת בלוח הניכויים של ינואר 2012. |
||
|
הטבות על הכנסה בעד עבודה במשמרות |
10,360 |
124,320 |
|
סעיפים 44, 45לפקודה |
163,000 |
|
|
פדיון מניות באגודה שיתופית |
317,000 |
|
|
ניכוי למשקיע בסרט ישראלי (מותנה באישור) |
681,334 |
|
|
תקרת הפטור למילגה אצל חוקר |
94,000 |
|
|
פטור מהגשת דין וחשבון מקוון (לדוח 2011) |
||
|
הכנסה ליחיד |
78,670 |
|
|
הכנסה לזוג |
157,330 |
|
|
סכום נקודת הזיכוי |
215 |
2,580 |
|
ניכוי מריבית – 125ד לפקודה |
||
|
תקרה מוטבת – 125ד(א) לפקודה |
60,720 |
|
|
פטור למיעוטי הכנסה – 125ד(ב) לפקודה |
9,480 |
|
|
פטור גיל פרישה ליחיד – 125ד(ג)(1)לפקודה |
13,000 |
|
|
פטור גיל פרישה לזוג – 125ד(ג)(2) לפקודה |
16,000 |
|
|
פטור מירבי של 35% לפי סעיף 125הלפקודה |
34,398 |
|
|
הוצאות לינה בארץ |
||
|
לינה שעלותה נמוכה מ- 112$ |
מלוא הסכום |
|
|
לינה שעלותה גבוהה מ-$112 – 75% מההוצאה אך לא פחות מ- |
112$ |
|
|
ולא יותר מ – |
191$ = (255$ x 75%) |
|
|
תשלום "בתקופת הבחירות" |
8,500 |
|
|
סכום הלוואה לעניין 3(ט) לפקודה שחל עליה רק שיעור עליית המדד |
7,560 |
|
|
תשלום חד פעמי לספק הפטור מניכוי מס |
4,800 |
|
|
48,960 |
||
|
סכום ההכנסה המחייב קטין בהגשת דו"ח (לשנת המס 2011) |
75,600 |
|
|
פטור מהגשת דין וחשבון (לשנת 2011) |
||
|
משכורת (תוספת א) |
628,000 לשנה |
|
|
הכנסה נוספת (תוספת ב) |
326,000 לשנה |
|
|
הכנסה – קצבת חוץ (תוספת ד) |
326,000 לשנה |
|
|
הכנסה מריבית (תוספת ה) |
623,000 לשנה |
|
|
הכנסה ממכירה ניירות ערך (תוספת ו) |
1,797,000 לשנה |
|
|
נכסי חוץ (תקנה 3) |
1,813,000 לשנה |
|
|
שווי שימוש ברדיו טלפון נייד (רט"ן) |
100 |
1,200 |
|
הוצאות החזקת טלפון שאינו נייד |
||
|
1. אם סכום ההוצאה נמוך מ- |
23,100 |
|
|
סכום ההוצאה המוכרת מעל |
2,300 |
|
|
2. אם סכום ההוצאה מעל – |
23,100 |
|
|
סכום ההוצאה המוכרת מעל |
4,600 |
|
|
הגרלות והימורים (תקרת הפטור) |
59,880 להגרלה |
|
|
מתנדב במוסד ציבורי |
||
|
כיבוד קל לאירוע |
30 לאדם |
|
|
נסיעות בתחבורה ציבורית |
220 |
2,640 |
|
הוצאות דלק |
650 |
7,800 |
|
שיחות טלפון מביתו/נייד |
110 |
1,200 |
|
ניכוי מתשלום בעד שירותים או נכסים מ-1.1.2012 |
||
|
מחזור עסקי בשנת מס 2010 |
5,100,000 |
|
|
מחזור של חברה בת בשנת מס 2010 |
1,010,000 |
|
|
מחזור של מוסד ציבורי בשנת מס 2010 |
3,200,000 |
|
|
ניכוי מתשלום בעד מסחר ביהלומים מ-1.1.2012 |
||
|
מחזור עסקי בשנת מס 2010 |
16,600,000 |
|
|
עיצום כספי – סעיף 195בלפקודה (קנס על אי הגשת דוח מקוון) |
||
|
יחיד: |
1,140 |
|
|
מעביד: |
1,710 |
|
|
הוצאות נסיעה לחו"ל |
||
|
הוצאות הנסיעה המותרות בניכוי לפי תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות), התשל"ב-1972, מתעדכנות אחת לשנה, לפי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן בארצות הברית של אמריקה. שיעור העלייה בשנת 2009 מסתכם ב-1.84%. סכומי ההוצאה המעודכנים יהיו אפוא כלהלן: |
||
|
לינה לפי קבלות – סכום מזערי |
$112 ללילה |
|
|
סכום מרבי |
$255 ללילה |
|
|
הוצאות שהייה: אם נדרשו הוצאות לינה |
||
|
לפי קבלות |
$71 ליממה |
|
|
אם לא הוגשו קבלות על לינה |
$120 ליממה |
|
|
שכר לימוד בבי"ס יסודי או תיכון עבור ילד |
||
|
שטרם מלאו לו 19 שנה |
$638 לחודש |
|
|
הוצאות נסיעה ברכב פרטי שכור לשם ייצור |
||
|
ההכנסה עד |
$56 ליממה |
|