“עוסקים זעירים” יוכלו לנכות הוצאות בגובה של 30% בלי להגיש דו”ח שנתי

עוסק פטור (בעבר כונה “עוסק זעיר”) הוא עצמאי הפועל במחזור עסקאות קטן ולכן אינו גובה מס ערך מוסף (מע”מ) מלקוחותיו מלבד למקרים מסוימים.

המעמד במע”מ כעוסק פטור נקבע על פי מחזור העסקאות השנתי של העסק (סך כל ההכנסות מהעסקאות שבוצעו בשנת המס). כדי להיות עוסק פטור אסור שמחזור העסקאות השנתי (ולא הרווח!) בעסק יעבור את הסכום של 107,692 ₪ (נכון לשנת 2023) (102,292 ₪ בשנת 2022).

הקלה משמעותית לעסקים קטנים ועדת הכספים של הכנסת אישרה פה אחד ביום (ג’) 9/5/2023  לקריאה שנייה ושלישית את רפורמת “עוסק זעיר” המקודמת על ידי שר האוצר, בצלאל סמוטריץ’, ורשות המסים במסגרת התכנית הכלכלית לשנים 2023 – 2024.

במסגרת הרפורמה, החל משנת 2024 עסקים שמחזורם השנתי אינו עולה על כ-120 אלף ₪ יהיו זכאים לנכות מהכנסותיהם שיעור הוצאה נורמטיבי של 30% מהמחזור במקום לדרוש ניכוי הוצאות בפועל.

קבלת מעמד “עוסק זעיר” מול מס הכנסה תהיה פעולה וולונטרית ובעלי עסקים שיבקשו להמשיך לדווח במסלול הקיים יוכלו לעשות זאת. בנוסף, נקבעו תנאים שונים לקבלת מעמד “עוסק זעיר” שנועדו למנוע מקרים של ניצול לרעה של ההטבה. 

רפורמה זו תצמצם את הנטל הביורוקרטי על מאות אלפי עסקים קטנים בישראל, בכך שבמקרים רבים היא תפטור את בעלי העסקים מחובות שונות כמו הגשת דו”ח שנתי ותשלום מקדמות. בכך יחסכו בעלי עסקים קטנים זמן רב שמוקדש כיום למיצוי זכויות ודיווח ובמקרים רבים גם יחסכו את ההוצאה על ייצוג מקצועי מול רשות המסים. חישוב שיעורי המס, הטבות מס, נקודות זיכוי וכדומה, יתבססו על מערכת תיאומי המס הקיימת כיום, באמצעותה מחושב ניכוי המס לשכירים בעלי הכנסה נוספת.

כמו כן, במסגרת הרפורמה תגדל תקרת ההכנסה המאפשרת לעצמאים להירשם כ”עוסקים פטורים” לצורך מע”מ, מכ-108 אלף ₪ בשנה לכ-120 אלף ₪ בשנה, כך שעוסקים רבים יוכלו להיחשב כ”עוסקים פטורים” לצורך מע”מ וכ”עוסקים זעירים” לצורך מס הכנסה וכך לצמצם משמעותית את נטל הדיווח שלהם לרשות המסים.